個(gè)人養(yǎng)老金制度是實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展的重要戰(zhàn)略舉措

陳建偉 對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)國(guó)家開放研究院教育與開放經(jīng)濟(jì)研究中心副教授

日前，人力資源和社會(huì)保障部、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、銀保監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)五個(gè)部門聯(lián)合發(fā)布《個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)施辦法》（以下簡(jiǎn)稱《辦法》）。這是一份貫徹落實(shí)《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于推動(dòng)個(gè)人養(yǎng)老金發(fā)展的意見》的政策文件，對(duì)個(gè)人養(yǎng)老金的參加流程、資金賬戶管理、資金投資方向、信息披露和監(jiān)管等方面作出了具體規(guī)定。這標(biāo)志著中國(guó)個(gè)人養(yǎng)老金制度正式落地，從此在實(shí)踐上正式開啟了社會(huì)養(yǎng)老、企業(yè)年金養(yǎng)老和個(gè)人養(yǎng)老三支柱并行的時(shí)代。

個(gè)人養(yǎng)老金制度的出臺(tái)，引發(fā)市場(chǎng)廣泛關(guān)注。一些分析機(jī)構(gòu)認(rèn)為，個(gè)人養(yǎng)老金制度實(shí)施，將有助于吸引上萬(wàn)億增量資金進(jìn)入金融市場(chǎng)，有助于穩(wěn)定和推動(dòng)金融市場(chǎng)高質(zhì)量發(fā)展。

個(gè)人養(yǎng)老金，是指由個(gè)人出資形成的養(yǎng)老金積累?！掇k法》規(guī)定，個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)行個(gè)人自愿參加的完全積累的賬戶制，參加人承擔(dān)所有繳費(fèi)和自主選擇個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品，每年參與金額不超過12000元，可以按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定享受稅收優(yōu)惠政策。哪些人可以參加個(gè)人養(yǎng)老金計(jì)劃？《辦法》規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的勞動(dòng)者，都可以參加個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)。而個(gè)人繳費(fèi)形成的養(yǎng)老金賬戶，規(guī)定為具有開辦個(gè)人養(yǎng)老金賬戶業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行以及個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品發(fā)行機(jī)構(gòu)和銷售機(jī)構(gòu)。個(gè)人繳費(fèi)形成的個(gè)人養(yǎng)老金，可按規(guī)定領(lǐng)取，具有較大的靈活性和自主性。

個(gè)人養(yǎng)老金制度是中國(guó)積極應(yīng)對(duì)人口老齡化和實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)高質(zhì)量發(fā)展的重要戰(zhàn)略舉措。

中國(guó)老齡化程度逐漸加深，需要各方面政策配套以積極應(yīng)對(duì)老齡化時(shí)代的到來。根據(jù)國(guó)家衛(wèi)生健康委發(fā)布的信息，截至2020年底，全國(guó)60歲以上老年人口已達(dá)2．67億，占總?cè)丝诒戎貫?8．9％；預(yù)計(jì)到2035年，60歲以上老年人口將達(dá)到4億，占總?cè)丝诒戎貙⒊^30％。未來的10年到15年內(nèi)，中國(guó)將進(jìn)入深度老齡化階段。隨著人口老齡化問題的日益凸顯，老年撫養(yǎng)比上升，養(yǎng)老醫(yī)療等社保支出負(fù)擔(dān)重，中國(guó)的公共服務(wù)和社保制度可持續(xù)性將面臨重大挑戰(zhàn)，迫切需要未雨綢繆提前做好應(yīng)對(duì)。

應(yīng)對(duì)深度老齡化的關(guān)鍵環(huán)節(jié)在于完善養(yǎng)老保障制度，而一個(gè)可持續(xù)的養(yǎng)老保障制度需要在國(guó)家、企業(yè)和個(gè)人之間合理地分配養(yǎng)老責(zé)任和分擔(dān)養(yǎng)老風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)前，中國(guó)已經(jīng)建立起社會(huì)化的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度和企業(yè)年金養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度實(shí)現(xiàn)了制度上的全覆蓋，由國(guó)家、用人單位和個(gè)人共同負(fù)擔(dān)養(yǎng)老資金以保障退休人員的基本養(yǎng)老生活需要。企業(yè)年金是由企業(yè)單位和個(gè)人共同繳費(fèi)形成，是一種發(fā)展型和有條件者提高老年生活質(zhì)量的養(yǎng)老保險(xiǎn)形式。

盡管基本養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)了制度上的全覆蓋，并且企業(yè)年金也提供了很好的補(bǔ)充，但是社會(huì)上仍然有相當(dāng)一部分群體沒有很好地享受多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)的制度紅利。靈活就業(yè)人員盡管已納入社會(huì)基本養(yǎng)老的制度覆蓋范圍，但是沒有很好的補(bǔ)充機(jī)制用于增加這類人員退休后的收入。此次個(gè)人養(yǎng)老金辦法的出臺(tái)，就是為了更好地與社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和企業(yè)年金制度形成互補(bǔ)，滿足不同類型參保人員的發(fā)展性養(yǎng)老需求。

這樣一來就形成了國(guó)家保障退休基本生活、企業(yè)和個(gè)人努力提高退休收入的良性發(fā)展機(jī)制，充分調(diào)動(dòng)了各方積極性，為即將到來的深度老齡化社會(huì)打造一個(gè)多層次和多支柱的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。