個(gè)人養(yǎng)老金即將到來(lái),稅收優(yōu)惠怎么算?看看英國(guó)人怎樣做?

近日，國(guó)務(wù)院辦公廳出臺(tái)了《關(guān)于推動(dòng)個(gè)人養(yǎng)老金發(fā)展的意見(jiàn)》，目標(biāo)直指建立完善養(yǎng)老保障第三支柱。過(guò)去的時(shí)候我們老人獲得養(yǎng)老收入的最主要來(lái)源是社保養(yǎng)老金，約占其全部收入的90%以上。第二支柱——年金制度占比非常小，至于第三支柱——商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)更是微乎其微。

新建立的個(gè)人養(yǎng)老金制度，是一種國(guó)家引導(dǎo)個(gè)人所得稅優(yōu)惠的制度。這是英美等西方國(guó)家普遍實(shí)踐過(guò)的、較為成熟的一項(xiàng)養(yǎng)老金制度。但是個(gè)人養(yǎng)老金具體如何獲得稅收優(yōu)惠，目前國(guó)家稅務(wù)總局并沒(méi)有出臺(tái)具體的實(shí)施細(xì)則。只是知道每年繳納個(gè)人養(yǎng)老金的上限為12,000元。

如果僅僅是國(guó)家稅務(wù)總局出臺(tái)政策，我國(guó)對(duì)于個(gè)人的直接稅收似乎就只有個(gè)人所得稅了，一般涉及到個(gè)人綜合所得、經(jīng)營(yíng)所得、利息股息紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃和轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。如果全面涉及的話，能享受稅收優(yōu)惠的人群可能會(huì)更廣泛一些。

一般西方對(duì)于個(gè)人所得稅優(yōu)惠是如何執(zhí)行的呢？

英國(guó)的個(gè)人養(yǎng)老金繳費(fèi)。

在英國(guó)，個(gè)人最高可以選擇本人的工資水平的100%參加私人養(yǎng)老金。用于繳納個(gè)人養(yǎng)老金的錢(qián)數(shù)都是免稅的，或者說(shuō)從當(dāng)年個(gè)人應(yīng)稅所得額中扣除。但是如果超過(guò)了年度限額，就應(yīng)當(dāng)需要繳納個(gè)人所得稅了。

舉個(gè)例子。英國(guó)人亨利，每年給自己的私人養(yǎng)老金計(jì)劃繳費(fèi)超過(guò)年度限額部分1萬(wàn)英鎊，另外他還有每年6萬(wàn)英鎊的工資收入。

英國(guó)人的2010~2011年個(gè)人所得稅稅率是：應(yīng)稅所得額37,400英鎊以下個(gè)人所得稅稅率是20%， 37,400英鎊至15萬(wàn)英鎊執(zhí)行中高檔稅率40%，15萬(wàn)英鎊以上為超高檔，額外稅率為50%。

亨利個(gè)人工資收入6萬(wàn)英鎊，可以減除免征額6475英鎊（這一免稅額度2021~2022年度已經(jīng)達(dá)到了12570英鎊），其工資凈收入為53,525英鎊，另外超過(guò)養(yǎng)老金計(jì)發(fā)繳費(fèi)額上限部分1萬(wàn)英鎊也會(huì)記入應(yīng)稅所得額，因此其全部應(yīng)稅所得額為63525英鎊。

這樣需要繳納的個(gè)人所得稅為：37,400英鎊乘以20%，超出部分征收40%，合計(jì)需要繳納17,930英鎊的個(gè)稅。

繳納完個(gè)人所得稅以后，當(dāng)年實(shí)際到手工資也就42,070英鎊。

個(gè)人養(yǎng)老金，在英國(guó)是如何領(lǐng)取的？

英國(guó)的個(gè)人養(yǎng)老金領(lǐng)取制度還是非常靈活的。其中有25%的免稅額度，那一次性或者分多次領(lǐng)取現(xiàn)金。比起動(dòng)不動(dòng)20%的個(gè)人所得稅，還是非常劃算的。

剩余的75%部分，可以分次領(lǐng)取，也可以購(gòu)買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)。反正不管怎么領(lǐng)取都會(huì)作為收入的一部分，按規(guī)定計(jì)繳個(gè)人所得稅。如果說(shuō)一次性提取的話，差不多40%的個(gè)人所得稅是跑不了的，甚至還能達(dá)到50%。

我國(guó)的個(gè)人養(yǎng)老金展望。

說(shuō)實(shí)話，我國(guó)跟西方很多國(guó)家不同，普通人是很少繳納個(gè)人所得稅的。2018年提升個(gè)人所得稅起征點(diǎn)以后，再加上六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除的實(shí)施（現(xiàn)在是7項(xiàng)，包括嬰幼兒照護(hù)費(fèi)用），勞動(dòng)者中納稅人群也就只有10%左右。

因此，我國(guó)的個(gè)人養(yǎng)老金稅收優(yōu)惠政策作用可能不是很明顯。國(guó)家對(duì)于個(gè)人養(yǎng)老金的繳納上限規(guī)定為每年12,000元，說(shuō)明這是針對(duì)中低收入的勞動(dòng)者開(kāi)展的一種補(bǔ)充養(yǎng)老保障。以彌補(bǔ)中小微企業(yè)和靈活就業(yè)人員無(wú)法參加企業(yè)年金的不足。

總體來(lái)說(shuō)，未來(lái)不要過(guò)于奢望社保養(yǎng)老金水平太高，這種保險(xiǎn)保障的僅僅是基本。普通收入的勞動(dòng)者，其實(shí)也有必要為自己的養(yǎng)老考慮一下。畢竟手中有錢(qián)，心中不慌嘛。